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财务报表年报热点问题

发布日期:2023-03-21 浏览次数:429

  一、报送时间  

  财务报表按月报送的在月度终了之日起15日内、按季报送的在季度终了之日起15日内报送,具体以申报纳税期限实际日期为准。

  年度财务报表在年度终了之日起5个月内报送。

  二、更正申报  

  如果财务报表填报有误,如何更正申报?

  步:登录上海市电子税务局,点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【财务报表报送】,选择需要更正的对应财务报表种类。

  第二步:选择需要更正的对应所属期,选择【是】将作废原来已申报的报表,重新保存发送后即更正申报成功。

  三、金额填列  

  财务报表本期金额和上期金额如何填?



《企业会计制度》 或《小企业会计准则》

《企业会计准则》

栏次方式

“本期数”或“本月()金额”

“本年累计数”或“本年累计金额”

本期金额

上期金额

按季

当季最后一个月的相关数据

本年1月至填报截至所属月份的累计数

本年1月至填报截至所属月份的累计数

去年同期数

按月

当月数据

本年1月至填报截至所属月份的累计数

本年1月至填报截至所属月份的累计数

去年同期数


  四、备案办理  

  财务报表报送时显示未备案如何处理?如何办理财务会计制度备案?

  备案前提

  1.纳税人状态不是注销或者非正常户注销;

  2.纳税人状态不为简易注销无异议;

  3 .不是严重失信纳税人;

  4.不存在已下发未办结的风险核查任务。

  操作步骤:

  步:登录上海市电子税务局,点击【我要办税】—【综合信息报告】—【制度信息报告】—【财务会计制度备案(创新版)】。

  第二步:新增或变更财务会计制度备案信息。

  打开财务会计制度备案及变更功能页面后,如果没有会计制度备案信息可以点击【增加】按钮进行添加财务会计制度备案信息。

  若之前已有财务会计制度备案信息,则会显示会计制度备案信息列表,可以进行【查看】、【修改】、【作废】等操作。

  【查看】:

  【新增或修改】:

  新增或修改页面填写完成后,点击【确定】保存本次已填写的内容。

  Tips:

  若记录有误,请先作废或修改原备案有效期再新增备案信息,如果对应会计制度执行期间已经报送过对应的会计报表资料,则不可再作废原备案,只可终止此备案信息的执行期止。

  第三步:此业务无需上传附列资料,选择点击【提交】,提交后可下载《财务会计制度及核算软件备案报告书》和《税务事项通知书》。

  更新备案还需要注意以下几点

  1.会计制度备案时间需要包含申报税款所属期;

  2.备案时间起必须是月初/季初;

  3.财务报表备案时“财务、会计制度名称”需要和“财务报表报送小类”相对应;

  4.之前备案的有效期起和止不能和新备案的日期有交集,且一次只能修改或新增一条数据。

  五、查询已申报数据  

  步:登录上海市电子税务局,点击【我要查询】—【申报信息查询】,点击页面右侧【申报信息查询】。

  第二步:征收项目选择“财务报表”,筛选申报日期、税款所属期等条件后,点击“查询”。

  第三步:选择要查询的财务报表,可以查看申报表,也可以打印或导出PDF文件。


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